Nomade numérique en Espagne : impôts et loi Beckham

S'installer en Espagne pour télétravailler est de plus en plus courant, mais avant de faire ses valises, il convient de comprendre quels impôts vous allez payer. La fiscalité du nomade numérique peut varier énormément selon que vous optez ou non pour le régime spécial connu sous le nom de loi Beckham. Dans ce guide, nous vous expliquons comment un télétravailleur international est imposé en Espagne, en quoi consiste ce régime et comment le demander étape par étape afin que la décision ne vous prenne pas au dépourvu.

Quand êtes-vous résident fiscal en Espagne

La règle générale est simple : si vous séjournez plus de 183 jours sur le territoire espagnol au cours de l'année civile, le fisc vous considère comme résident fiscal. Cela signifie que, par défaut, vous seriez imposé à l'IRPF sur votre revenu mondial, c'est-à-dire sur tout ce que vous gagnez à l'intérieur et à l'extérieur de l'Espagne, en appliquant les tranches progressives de l'impôt.

Pour de nombreux nomades numériques aux revenus élevés et qui travaillent pour des entreprises ou des clients étrangers, être imposé sur le revenu mondial au taux progressif peut s'avérer lourd. C'est là qu'intervient le régime spécial qui vous permet de changer les règles du jeu pendant plusieurs années.

Qu'est-ce que la loi Beckham

La loi dite Beckham est, techniquement, le régime spécial des travailleurs déplacés en territoire espagnol, prévu à l'article 93 de la Ley del IRPF. Elle doit son surnom populaire au footballeur qui fut l'un des premiers à en bénéficier il y a deux décennies.

Son grand attrait est qu'elle permet d'être imposé à un taux fixe de 24 % sur les revenus du travail jusqu'à 600.000 € par an (et à 47 % sur la partie qui dépasse ce montant), au lieu d'appliquer le barème progressif général. Ce régime s'applique pendant l'année d'arrivée et les cinq exercices suivants, de sorte que vous pouvez en profiter pendant un total de six périodes d'imposition.

De plus, hormis les revenus du travail eux-mêmes, avec ce régime vous n'êtes pas imposé sur votre revenu mondial, ce qui, dans la pratique, est généralement très avantageux pour ceux qui ont des revenus ou un patrimoine en dehors de l'Espagne.

Ce qui a changé avec la Ley de Startups

Pendant des années, ce régime était surtout conçu pour les cadres et les travailleurs transférés par une entreprise. La Ley de Startups (Ley 28/2022) a considérablement élargi l'accès et ouvert la porte à de nouveaux profils.

• Les télétravailleurs à caractère international, c'est-à-dire les nomades numériques.
• Les entrepreneurs qui développent une activité innovante.
• Les professionnels hautement qualifiés.
• Leur conjoint et leurs enfants, qui peuvent également en bénéficier sous certaines conditions.

Cette réforme est précisément celle qui relie le régime fiscal au permis de séjour. Si vous venez en Espagne dans le cadre de la résidence de nomade numérique ou en tant que résidence pour professionnel hautement qualifié, vous disposez d'une voie naturelle pour opter pour la loi Beckham.

Conditions pour en bénéficier

La condition clé, et celle qui suscite le plus de doutes, concerne votre historique fiscal récent. Pour pouvoir bénéficier du régime, vous ne devez pas avoir été résident fiscal en Espagne au cours des cinq années précédant votre déplacement. Il convient de souligner ce délai, car jusqu'à la réforme il était de dix ans, et des informations obsolètes circulent encore à ce sujet.

À cela s'ajoute la nécessité de vous déplacer en Espagne pour un motif correspondant aux cas prévus (télétravail international, activité hautement qualifiée, entrepreneuriat, etc.) et de ne pas percevoir de revenus qualifiés comme obtenus au moyen d'un établissement permanent en Espagne, hormis ceux expressément admis. À la date de 2025, ce sont les paramètres en vigueur, mais rappelez-vous que la réglementation fiscale est mise à jour fréquemment.

Comment et quand faire la demande : le modelo 149

Le régime ne s'applique pas automatiquement : il faut le demander expressément. La demande se présente au moyen du modelo 149 auprès de l'Agence des impôts.

Le délai est strict : vous disposez de six mois à compter de la date d'affiliation à la Sécurité sociale en Espagne (ou du début de l'activité mentionnée dans les documents de votre déplacement). Si vous laissez passer ce délai, vous perdez la possibilité d'en bénéficier, c'est donc l'une des premières démarches à inscrire à l'agenda dès votre arrivée.

1. Traitez et obtenez votre autorisation de séjour en tant que télétravailleur international.
2. Affiliez-vous à la Sécurité sociale ou commencez formellement votre activité.
3. Présentez le modelo 149 dans les six mois suivants.
4. Une fois admis, vous êtes imposé sur vos revenus du travail au taux fixe.

Que se passe-t-il si vous n'optez pas pour le régime

Bénéficier de la loi Beckham est une option, pas une obligation. Le nomade numérique qui n'opte pas pour ce régime, et qui passe plus de 183 jours en Espagne, est imposé comme un résident fiscal normal : à l'IRPF et sur son revenu mondial, en appliquant le barème progressif.

Pour certaines personnes, cela peut même être plus favorable, par exemple si leurs revenus sont modérés, si elles ont de nombreuses déductions familiales ou régionales, ou si elles souhaitent appliquer certains avantages que le régime spécial ne prévoit pas. Il n'existe pas de réponse unique : il convient de faire ses calculs dans votre cas concret, idéalement avec un conseiller fiscal, avant de décider.

Questions fréquentes

Combien de temps puis-je bénéficier de la loi Beckham ?

Le régime s'applique pendant l'année où vous vous déplacez en Espagne et les cinq exercices fiscaux suivants, soit un maximum de six périodes d'imposition au total.

Quel taux d'imposition est-ce que je paie avec la loi Beckham ?

Vous êtes imposé à un taux fixe de 24 % sur vos revenus du travail jusqu'à 600.000 € par an, et à 47 % sur la partie qui dépasse ce montant, au lieu d'appliquer le barème progressif général de l'IRPF.

Ma famille peut-elle également bénéficier du régime ?

Oui. Après la Ley de Startups (Ley 28/2022), le conjoint et les enfants peuvent bénéficier du régime dans les conditions établies par la norme, à condition de remplir les exigences prévues.

Jusqu'à quand puis-je présenter le modelo 149 ?

Vous disposez de six mois à compter de votre affiliation à la Sécurité sociale en Espagne ou du début de l'activité. Passé ce délai, il n'est plus possible de bénéficier du régime pour ce déplacement.

Dois-je avoir vécu hors d'Espagne avant de faire la demande ?

Oui. La condition clé est de ne pas avoir été résident fiscal en Espagne pendant les cinq années précédant votre déplacement (avant la réforme, c'était dix ans).

Gardez à l'esprit que les conditions, les montants et les délais peuvent changer avec le temps ; il convient donc de toujours les confirmer auprès des sources officielles (Agence des impôts et réglementation en vigueur) ou auprès d'un professionnel avant de prendre des décisions.